Catégories de flux de trésorerie (IAS 7)

Administrateur 6 min de lecture Mis à jour en juillet 2026

La Catégorie de flux de trésorerie d’un compte général est ce qui permet à REDA Financials AI de produire automatiquement votre tableau des flux de trésorerie — le troisième état financier primaire selon IAS 7, aux côtés du bilan et du compte de résultat. Vous indiquez une seule fois, sur chaque compte, comment ses mouvements se comportent en termes de flux de trésorerie, et REDA en assemble un tableau des flux de trésorerie conforme, selon la méthode indirecte.

Cet article explique précisément ce que signifie chaque catégorie, où elle se place dans le tableau et comment classer vos comptes — pour que le tableau des flux de trésorerie soit juste dès la première fois.

Pour y accéder. La Catégorie de flux de trésorerie se trouve sur chaque compte général. Ouvrez le Lanceur d’applications (l’icône en grille en haut à gauche de n’importe quelle page) → REDA Financials Admin → l’onglet Comptes généraux, puis ouvrez un compte pour définir ou modifier sa catégorie.
Accès nécessaire. Classer les comptes nécessite l’ensemble d’autorisations Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Les ensembles Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 et Read Only v2 permettent de consulter les comptes, mais pas de les modifier.

C’est un champ de reporting — il n’affecte jamais la comptabilisation La Catégorie de flux de trésorerie classe un compte pour le tableau des flux de trésorerie et rien d’autre. Elle n’est pas copiée sur les transactions, elle n’est pas vérifiée par le moteur de comptabilisation et aucune règle de validation ne lui est liée. La modifier change la façon dont le compte apparaît dans le tableau des flux de trésorerie lors de sa prochaine exécution — cela ne peut jamais affecter une comptabilisation, un solde ni aucun autre rapport.

Les trois activités d’IAS 7

IAS 7 répartit les mouvements de trésorerie en trois activités. Chaque catégorie de REDA correspond à l’une d’elles (ou est délibérément exclue) :

Exploitation — la trésorerie générée par le cœur de l’activité : les opérations courantes, le besoin en fonds de roulement et les éléments sans effet de trésorerie réintégrés au résultat.
Investissement — l’achat et la vente d’actifs à long terme (terrains, constructions, équipements, placements).
Financement — la levée et le remboursement de capitaux : emprunts, émissions d’actions, dividendes.

Les huit catégories

REDA livre huit catégories de flux de trésorerie. Voici ce que signifie chacune, la ligne du tableau qu’elle alimente et le type de compte qui s’y rattache :

Catégorie	Ligne du tableau	À utiliser pour
Exploitation — ajustement non monétaire	Exploitation → Ajustements pour éléments sans effet de trésorerie	Les charges sans effet de trésorerie réintégrées au résultat — amortissements, dépréciations, provisions.
Exploitation — entrée	Exploitation → Variations du besoin en fonds de roulement (entrées)	Les ressources du besoin en fonds de roulement — p. ex. une hausse des dettes fournisseurs ou des charges à payer, une baisse des créances ou des stocks.
Exploitation — sortie	Exploitation → Variations du besoin en fonds de roulement (sorties)	Les emplois du besoin en fonds de roulement — p. ex. une hausse des créances ou des stocks, une baisse des dettes fournisseurs.
Investissement — entrée	Investissement → Entrées d’investissement	La trésorerie encaissée lors de la cession d’actifs à long terme — produit de la vente d’immobilisations corporelles ou de placements.
Investissement — sortie	Investissement → Sorties d’investissement	La trésorerie décaissée pour acquérir des actifs à long terme — achats d’immobilisations corporelles ou de placements.
Financement — entrée	Financement → Entrées de financement	Les capitaux levés — nouveaux emprunts, émissions d’actions, apports en capital.
Financement — sortie	Financement → Sorties de financement	Les capitaux restitués — remboursements d’emprunts, dividendes versés, rachats d’actions.
Exclu	Aucune ligne du tableau	Les comptes de caisse et de banque eux-mêmes (ils sont la trésorerie que l’on rapproche), ainsi que les soldes intersociétés. Voir ci-dessous.

Pourquoi « Exclu » existe Un tableau des flux de trésorerie explique la variation de la trésorerie elle-même ; les comptes de caisse et de banque ne peuvent donc pas aussi apparaître comme une ligne à l’intérieur du tableau — ce serait compter deux fois. Les classer Exclu les tient à l’écart des sections d’activité et les réserve au rapprochement final de la Trésorerie et équivalents de trésorerie. Les soldes intersociétés sont exclus pour la même raison : ce ne sont pas des flux de trésorerie avec des tiers.

Comment le tableau est construit (méthode indirecte)

REDA utilise la méthode indirecte — la présentation que la plupart des organisations déposent. Elle part du résultat et le ramène à la trésorerie, dans cet ordre :

Section	Contenu et mode de mesure
Exploitation	Commence par le Résultat net / (perte) de la période (issu du compte de résultat), puis réintègre les éléments sans effet de trésorerie (les comptes ajustement non monétaire, mesurés par l’activité de la période) et applique les variations du besoin en fonds de roulement (les comptes d’exploitation entrée/sortie, mesurés par la variation du solde sur la période).
Investissement	L’activité de la période sur les comptes Investissement — entrées (cessions) moins sorties (achats).
Financement	L’activité de la période sur les comptes Financement — entrées (capitaux levés) moins sorties (remboursements).
Trésorerie et équivalents de trésorerie	La somme des trois sections donne la variation nette de la trésorerie, qui rapproche votre solde de trésorerie d’ouverture de celui de clôture — la preuve que le tableau est complet.

Les deux façons de mesurer les montants La distinction mérite d’être connue : les lignes sans effet de trésorerie, d’investissement et de financement utilisent l’activité de la période (ce qui a circulé pendant la période), tandis que les lignes de besoin en fonds de roulement utilisent la variation du solde (clôture moins ouverture). C’est le comportement standard de la méthode indirecte — REDA gère les signes pour vous : un actif qui augmente apparaît comme une sortie et un passif qui augmente comme une entrée, automatiquement.

Classer vos comptes

Votre plan comptable initialisé porte déjà des catégories de flux de trésorerie pertinentes, si bien que la plupart des clients ont peu à faire. Lorsque vous ajoutez vos propres comptes, voici le guide rapide :

Nature du compte	Catégorie habituelle
Caisse, banque, petite caisse	Exclu
Créances, dettes, stocks, charges à payer, charges constatées d’avance	Exploitation — entrée / sortie
Amortissements, dépréciations, provisions	Exploitation — ajustement non monétaire
Immobilisations corporelles, placements	Investissement — entrée / sortie
Prêts, emprunts, capital social, dividendes	Financement — entrée / sortie
Créance / dette intersociétés	Exclu
Comptes de produits et de charges (compte de résultat)	Laisser vide — le résultat est déjà le point de départ de l’exploitation

Deux chemins vers le tableau des flux de trésorerie Si vous avez construit un référentiel de reporting avec des groupes Flux de trésorerie, REDA utilise cette structure. Sinon, il construit le tableau automatiquement à partir de la Catégorie de flux de trésorerie de chaque compte — le chemin décrit ici. Dans les deux cas, c’est la catégorie du compte qui indique à REDA comment l’argent circule.

Remarque sur les catégories personnalisées

Le champ Catégorie de flux de trésorerie est ouvert — vous pouvez ajouter vos propres valeurs. Mais contrairement aux Sous-types de compte, le tableau des flux de trésorerie est assemblé à partir des huit catégories standard ci-dessus, chacune associée à une ligne précise. Une catégorie que vous inventez ne sera pas reconnue par le tableau, et les comptes qui la portent n’y apparaîtront pas.

Utilisez les huit catégories standard pour le tableau des flux de trésorerie Pour que votre tableau IAS 7 reste complet et exact, classez les comptes avec les huit catégories livrées. Si vous avez réellement besoin d’une présentation différente des flux de trésorerie, modélisez-la via un référentiel de reporting plutôt qu’avec une catégorie personnalisée — la structure sera ainsi comprise par le générateur du tableau.

Pour aller plus loin

Comprendre les comptes généraux — là où la catégorie est définie.
Types et sous-types de comptes généraux — comment les comptes sont classés.
Bonnes pratiques de configuration du plan comptable — attribuer les catégories de façon cohérente.
Tableau des flux de trésorerie (IAS 7) — le rapport que ces catégories construisent.
Rapports standard — la bibliothèque complète des rapports.

Questions fréquentes

Non. Définissez-la sur les comptes de bilan qui font bouger la trésorerie (actifs, passifs, capitaux propres) et sur les comptes de charges sans effet de trésorerie. Laissez-la vide sur les comptes ordinaires de produits et de charges — le tableau part déjà du résultat net, donc classer les comptes de résultat compterait deux fois. Les comptes de caisse et de banque doivent être classés Exclu.

Presque toujours une lacune de classification : un compte de bilan qui a bougé pendant la période n’a pas de Catégorie de flux de trésorerie, et sa variation n’est donc pas reflétée. Passez en revue vos comptes d’actif, de passif et de capitaux propres et vérifiez que chacun porte la bonne catégorie. Le rapprochement final de la Trésorerie et équivalents de trésorerie est votre contrôle — lorsque chaque compte qui bouge est classé, le tableau s’équilibre.

Elle n’affecte que le tableau des flux de trésorerie, et seulement lors de sa prochaine exécution — le tableau est calculé en direct à partir des classifications actuelles. Elle ne touche jamais une comptabilisation, un solde ni un autre rapport, car le champ existe uniquement pour le reporting des flux de trésorerie.

Parce qu’avec la méthode indirecte, le tableau part du résultat net, dont l’amortissement a déjà été déduit — alors qu’aucune trésorerie n’est réellement sortie de l’entreprise pour cela. Classer l’amortissement en Exploitation — ajustement non monétaire le réintègre et ramène le résultat vers le chiffre réel de trésorerie. La trésorerie, elle, est sortie plus tôt, lors de l’achat de l’immobilisation (une sortie d’investissement).

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