Configurer la GST en Inde — de bout en bout

Cet article montre comment configurer REDA pour que la GST indienne soit ensuite calculée correctement sur chaque facture. La GST indienne comporte une particularité qui n’existe pas dans un pays à TVA uniforme : le même taux de 18 % est perçu sous forme de CGST + SGST au sein d’un État, ou sous forme d’une IGST unique entre États. Une fois la configuration correcte, REDA choisit entre les deux, facture par facture, à partir des États des deux parties. Nous allons configurer la chaîne avec un catalogue couvrant les tranches de GST, puis comptabiliser des ventes pour le prouver.

La chaîne de configuration

Notre catalogue d’exemple — sur l’ensemble des tranches

La décision propre à chaque produit, c’est sa tranche. Nous allons configurer cinq articles couvrant les tranches de taux de la GST :

Étape 1 — Juridictions

L’initialisation crée IN ainsi que chaque État et territoire de l’Union. Les États comptent ici d’une manière qui n’existe pas pour la TVA : un GSTIN est propre à chaque État, et le moteur compare l’État du vendeur à celui de l’acheteur pour choisir entre intra-État et inter-États. Vérifiez que les États dans lesquels vous commercez existent (par exemple IN-MH Maharashtra, IN-KA Karnataka).

Étape 2 — Types de taxe

Les trois composantes de la GST sont récupérables côté achats en tant que taxe déductible — c’est pourquoi la GST est (en grande partie) une taxe sur la valeur ajoutée, et non un coût. Le cess de compensation est fourni non récupérable par l’initialisation ; si votre entreprise a droit à un crédit de cess, activez l’indicateur sur le type de taxe et ajoutez une correspondance comptable côté achats.

Étape 3 — Profils fiscaux (les tranches)

Un profil fiscal par tranche — ce sont les catégories auxquelles vous rattachez les produits :

Étape 4 — Opérations fiscales (le commutateur intra-État / inter-États)

C’est le maillon propre à l’Inde. Deux opérations fiscales sont fournies — IN-INTRA (même État) et IN-INTER (États différents). Le moteur déduit celle qui s’applique en comparant les juridictions du vendeur et de l’acheteur ; vous ne la définissez pas sur la facture. Elle oriente ensuite la ligne vers les règles CGST+SGST ou vers la règle IGST :

Étape 5 — Règles de taxe (tranche × intra/inter-États → taux)

Chaque tranche est fournie avec trois règles : une règle CGST et une règle SGST limitées à IN-INTRA, et une règle IGST limitée à IN-INTER. Pour la tranche de 18 %, par exemple :

Ainsi, une vente intra-État à 18 % déclenche deux règles (9 % + 9 %) ; une vente inter-États en déclenche une seule, à 18 %. Le même montant revient au Trésor public, réparti différemment — et c’est la limitation par opération fiscale qui empêche les deux de se déclencher ensemble.

Étape 6 — Classer votre catalogue (le vrai travail)

Attribuez à chaque produit un profil fiscal de produit qui le rattache à sa tranche (et enregistrez son code HSN/SAC — le code de classification indien des biens et services — utile pour la déclaration de GST). Une fois cela fait, le choix entre intra-État et inter-États est automatique sur chaque future facture :

Étape 7 — Profils fiscaux des tiers

Étape 8 — Correspondances comptables

Chaque composante de la GST dispose d’un compte de taxe collectée (à payer) et d’un compte de taxe déductible :

Étape 9 — Immatriculer chaque État et définir les valeurs par défaut

Le résultat — intra-État ou inter-États, automatiquement

Vendez 10 000 ₹ de conseil en management (tranche de 18 %). Modifiez uniquement l’État du client, et les données configurées font le reste :

L’écriture intra-État — notez les deux moitiés :

Achats et cess

Sur un achat, la GST est récupérable : elle est donc portée au débit des comptes d’actif de taxe déductible ci-dessus (et non en charge) et alimente votre imputation. La règle de cess de compensation initialisée (IN-CESS-LUXURY, 1 %) est limitée au profil IN-GOODS-28 — une ligne de produit de luxe relevant de la tranche historique la reprend automatiquement, en plus de la CGST+SGST ou de l’IGST, et la comptabilise sur son propre compte. Les articles dont le cess notifié est différent (le tabac, les boissons gazeuses et les grands véhicules ont des taux propres à chaque article) nécessitent leur propre règle de cess au taux correct, limitée au bon profil.

Si la GST est incorrecte, vérifiez la chaîne

1. Les deux États sont-ils définis ? Si la Juridiction fiscale du client est vide, le moteur ne peut pas distinguer l’intra-État de l’inter-États.
2. Immatriculation dans l’État de fourniture — avec des dates d’effet couvrant la date de facture.
3. Produit classé dans un profil de tranche (étape 6), sinon aucune GST ne se déclenche.
4. Vous voyez 36 % au lieu de 18 % ? Cela signifiait que la CGST+SGST et l’IGST se déclenchaient toutes les deux — la limitation par opération fiscale l’empêche ; relancez l’initialisation actuelle si vous utilisez un ancien jeu de données.

Pour aller plus loin

1. TVA au Royaume-Uni — un pays à taux uniforme, pour comparaison.
2. Brésil (ICMS, IPI, PIS/COFINS) — la configuration multitaxe la plus complexe.
3. Règles de taxe — comment les règles GST intra-État et inter-États sont mises en correspondance.
4. Retenue à la source côté achats (TDS sur les factures) — la retenue TDS indienne sur les paiements aux fournisseurs.
5. Assistant d’initialisation des taxes — chargez rapidement le jeu de règles GST de l’Inde.

Questions fréquentes