Correspondance comptable des taxes

Le moteur a déterminé combien de taxe s’applique. La correspondance comptable des taxes répond à la dernière question : sur quel compte la comptabiliser ? C’est la table de routage qui relie chaque taxe à votre plan comptable — et qui transforme un montant de taxe calculé en une véritable écriture au grand livre.

C’est plus important qu’il n’y paraît, car une même taxe peut être comptabilisée sur des comptes différents selon la situation. La TVA britannique que vous collectez sur une vente est un passif que vous devez au HMRC ; la même TVA que vous payez sur un achat est un actif que vous récupérez. Une taxe, deux comptes — et c’est la correspondance qui les distingue.

La clé en quatre parties

Une correspondance détermine un compte à partir d’une combinaison de quatre éléments. Ensemble, ils forment la clé que le moteur de comptabilisation recherche :

Le moteur pose donc, en substance, la question : « Pour cette entité, le type de taxe TVA, côté achats, lorsqu’elle est récupérable — quel compte général ? » Cette question précise n’a qu’une réponse : le compte défini dans la correspondance.

Les champs — avec des valeurs pour le Royaume-Uni et le Brésil

Chaque champ, son rôle et de vraies valeurs d’initialisation — une correspondance Achats pour la TVA britannique à côté d’une correspondance Achats pour l’ICMS brésilien (toutes deux récupérables, donc toutes deux orientées vers un actif) :

La répartition selon la récupérabilité — une taxe, deux comptes

C’est la fonctionnalité qui fait de la correspondance plus qu’une simple table de recherche. Comme le Côté et le champ Récupérable (taxe déductible) font partie de la clé, un même type de taxe est orienté vers des comptes différents selon son usage. La TVA britannique en est l’illustration la plus nette :

Lorsqu’une taxe n’est pas récupérable côté achats (la PST au Canada, le PIS cumulatif au Brésil), la correspondance pointe plutôt vers un compte de charge — la taxe devient un coût réel plutôt qu’un actif récupérable. C’est l’indicateur Récupérable (taxe déductible) du type de taxe qui se répercute pour sélectionner la bonne correspondance Achats.

Remplacement au niveau de l’entité ou valeur par défaut globale

Le champ Entité vous offre deux niveaux. Une correspondance sans entité est la valeur par défaut globale — elle s’applique à toutes les entités. Une correspondance avec une entité est un remplacement qui prévaut pour cette seule entité. Le moteur privilégie toujours la correspondance propre à l’entité, puis se rabat sur la valeur par défaut.

L’initialisation crée les valeurs par défaut globales (avec une Clé d’amorçage système) ; les administrateurs ajoutent des remplacements au niveau de l’entité selon les besoins.

En pratique : comment la comptabilisation utilise la correspondance

Lorsque vous comptabilisez une facture, une fois que le moteur de taxes a écrit ses enregistrements de taxe de ligne source, le moteur de comptabilisation procède ainsi pour les lignes de taxe :

Les résultats concrets pour nos deux pays :

Données réelles : correspondances pour le Royaume-Uni et le Brésil

🇬🇧 Royaume-Uni

🇧🇷 Brésil — la répartition selon la récupérabilité sur six taxes

Remarquez qu’ICMS, IPI, PIS et COFINS disposent chacun à la fois d’un compte à payer côté ventes et d’un compte de crédit de taxe déductible côté achats — la répartition selon la récupérabilité au complet. Le DIFAL et le FCP sont des surtaxes non récupérables : ils n’ont donc de correspondance que côté ventes.

Garde-fous et configuration

• Le compte général est obligatoire sur les correspondances actives — une règle de validation bloque une correspondance active sans compte (elle échouerait de toute façon au moment de la comptabilisation).
• Deux correspondances par taxe et par entité — une Ventes, une Achats. Pour une taxe récupérable, la correspondance Achats doit pointer vers un actif de crédit de taxe déductible ; pour une taxe non récupérable, vers une charge.
• Valeurs par défaut initialisées, puis remplacements. L’Assistant d’initialisation des taxes crée des valeurs par défaut globales reliées aux comptes de taxe initialisés. Réorientez-les vers votre propre plan comptable, ou ajoutez des remplacements au niveau de l’entité.
• Vous changez de compte ? Désactivez l’ancienne correspondance et créez-en une nouvelle, active — vous conservez ainsi la piste d’audit indiquant où la taxe était comptabilisée auparavant.

Pour aller plus loin

1. Types de taxe — les taxes que chaque correspondance oriente.
2. Règles de taxe — les règles qui produisent la taxe à comptabiliser.
3. Comment la taxe est calculée sur un document — là où la correspondance est appliquée.
4. Taxe de ligne source (enregistrements d’audit) — les lignes comptabilisées derrière la correspondance.

Questions fréquentes