Règles et taux de retenue à la source
La retenue à la source repose sur deux enregistrements : une Règle de retenue à la source (quand la retenue s’applique et à qui) et ses Taux de retenue à la source (les pourcentages). Elle reprend le principe règle/taux du moteur de taxes, mais avec ses propres conditions, adaptées au fonctionnement réel de la retenue — par section, par type de bénéficiaire, par seuil.
Accès nécessaire. La configuration et la maintenance des règles et des taux de retenue à la source nécessitent l’ensemble d’autorisations Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Les ensembles Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 et Read Only v2 permettent de les consulter, mais pas de les modifier.
La règle de retenue à la source — les conditions
| Champ | Rôle |
|---|---|
| Code | Identifiant (par ex. IN-TDS-194C, GB-WHT-INT) — obligatoirement en MAJUSCULES ; c’est la clé de correspondance utilisée par l’initialisation |
| Code pays | Regroupe la règle sous son pays dans les listes et dans l’assistant d’initialisation — il ne restreint pas les documents sur lesquels la règle se déclenche ; c’est l’attribution au fournisseur qui s’en charge |
| Côté applicable | Ventes / Achat / Les deux — le sens dans lequel la règle peut être utilisée. Achat est la valeur par défaut et, en pratique, la seule qui donne lieu à un calcul : le moteur de retenue côté ventes a été retiré en mai 2026, de sorte qu’une règle définie sur Ventes ne se déclenche jamais. La retenue côté ventes est enregistrée manuellement sur un encaissement de type Retenue reçue — voir Retenue à la source côté ventes (via l’encaissement). |
| Code d’article | La section de loi applicable (194C, ITA 2007 s.874…) — imprimée sur les certificats |
| Nature du paiement | Ce que représente le paiement — figure sur le certificat |
| Périmètre de type de bénéficiaire | Les deux · Personnes physiques uniquement · Sociétés uniquement · Non-résidents uniquement |
| Périmètre de régime du payeur | Restreint la règle selon votre régime (par ex. Lucro Real) — le contrôle propre au PCC brésilien |
| Seuil par paiement | Montant minimal de la ligne à partir duquel la retenue s’applique — comparé dans la devise de la règle (voir ci-dessous) |
| Base taxe comprise | Désactivé = retenue sur le sous-total hors taxes (le cas habituel) ; activé = sous-total plus taxe |
| En vigueur du / jusqu’au | Période de validité — la date En vigueur jusqu’au ne peut pas précéder la date En vigueur du |
Le taux de retenue à la source — les pourcentages
Chaque règle comporte un ou plusieurs taux enfants. Un taux comprend :
| Champ | Rôle |
|---|---|
| Taux | Le pourcentage de retenue — doit être supérieur à zéro |
| S’applique à | Toujours · Société · Personne physique · Non-résident · Sans identifiant fiscal |
| Compte général | Un compte de passif Retenue à la source à payer pour ce taux |
| Actif | Désactivé → le taux ne se déclenche jamais |
Comment le moteur choisit le ou les taux
C’est la partie astucieuse. Pour un fournisseur donné, le moteur sélectionne les taux de la manière suivante :
Deux détails de sélection à connaître : un fournisseur dont la classification est laissée vide est traité comme une Société, et toute classification non résidente (Société non résidente ou Personne physique non résidente) sélectionne le taux Non-résident. Ainsi, une fiche fournisseur incomplète n’empêche pas la retenue — elle risque simplement de sélectionner un taux que vous n’aviez pas prévu.
Des règles réelles : Inde, Royaume-Uni et Brésil
🇮🇳 Inde — les sections TDS, telles qu’initialisées
Le pack Inde fournit 14 règles côté achats au total : les sept sections classiques de la série 194 ci-dessous, plus un ensemble parallèle de sept règles selon la nouvelle numérotation des sections (détails après le tableau). Chacune a son propre seuil et ses propres taux :
| Section | Nature du paiement | Taux | Seuil |
|---|---|---|---|
| 194C | Sous-traitants | Société 2 % / Personne physique 1 % | 30 000 ₹ |
| 194J(a) | Honoraires de services techniques | 2 % | 30 000 ₹ |
| 194J(b) | Honoraires professionnels | 10 % | 30 000 ₹ |
| 194I(a) | Loyers — terrains et bâtiments | 10 % | 240 000 ₹ |
| 194I(b) | Loyers — installations et machines | 2 % | 240 000 ₹ |
| 194H | Commissions et courtage | 5 % | 15 000 ₹ |
| 195 | Paiements à des non-résidents | Non-résident 20 % | Aucun |
Notez que la section 194J correspond volontairement à deux règles — les honoraires de services techniques à 2 % et les honoraires professionnels à 10 % — afin que vous attribuiez celle qui correspond à l’activité réelle du fournisseur. Et comme l’Income-tax Act 2025 indien a renuméroté les sections, le pack fournit un ensemble parallèle de sept règles sous les nouveaux codes de section 393/413, avec des taux et des seuils identiques : les règles de la série 194 ont pour date En vigueur jusqu’au le 31 mars 2026, et celles qui leur succèdent prennent le relais à partir du 1er avril 2026. Ce sont des règles distinctes : veillez donc à ce que chaque fournisseur pointe vers celle qui est en vigueur pour votre exercice.
🇬🇧 Royaume-Uni — un champ étroit, limité aux non-résidents
| Règle | Section | Périmètre | Taux |
|---|---|---|---|
GB-WHT-INT | ITA 2007 s.874 | Non-résidents uniquement | 20 % sur les intérêts |
GB-WHT-ROY | ITA 2007 s.903 | Non-résidents uniquement | 20 % sur les redevances |
Le Royaume-Uni ne pratique presque pas la retenue — uniquement sur les intérêts et les redevances versés à des non-résidents, au taux de 20 % (souvent réduit par convention fiscale). C’est le Périmètre de type de bénéficiaire = Non-résidents uniquement qui empêche ces règles de se déclencher sur les paiements nationaux ordinaires.
🇧🇷 Brésil — l’IRRF sur les services
| Règle | Paiement | Taux |
|---|---|---|
BR-IRRF-SERVICOS | Prestations de services nationales | Société 1,5 %, Personne physique 1,5 % |
BR-IRRF-NR-SERVICOS | Prestations de services versées à des non-résidents | Non-résident 15 % |
Le Brésil retient également les contributions PCC sur les paiements de services — PIS 0,65 %, COFINS 3 % et CSLL 1 %, initialisées comme règles de retenue aux côtés de l’IRRF. Les règles PCC vont par paires, conditionnées par le Périmètre de régime du payeur (un ensemble pour les entités au Lucro Real, un autre pour le Lucro Presumido), ce qui est précisément la raison d’être de ce champ : un même paiement donne lieu à une retenue différente selon votre régime fiscal.
Les seuils et la base
Deux champs de la règle déterminent le montant. Le Seuil par paiement fixe un minimum par ligne — en deçà, aucune retenue ne s’applique (chacune des sections indiennes en a un). Base taxe comprise détermine si la retenue est calculée sur le sous-total hors taxes (par défaut) ou sur le sous-total taxes comprises. La retenue est alors simplement égale à base × taux, arrondie à deux décimales.
Configuration
- Initialisées par pays. Les packs fournissent les règles et les taux de retenue courants de chaque pays (sections TDS, IRRF, s.874/903…) — mis en correspondance par Code, de sorte qu’une nouvelle initialisation met à jour au lieu de créer des doublons.
- Attribuez-les aux fournisseurs. Définissez la règle de retenue par défaut d’un fournisseur sur son Compte ; une ligne de facture peut la remplacer.
- Attribuez un compte général à chaque taux. Chaque taux porte un compte Retenue à la source à payer ; c’est le compte Retenue à payer par défaut de l’entité que les comptabilisations de factures créditent réellement (voir l’encadré ci-dessus), et il doit être défini avant qu’une facture avec retenue puisse être comptabilisée.
- Classez les fournisseurs avec un identifiant de contribuable et un type, afin que le bon taux soit sélectionné.
- Vérifiez la devise des règles après l’initialisation dans une configuration multidevise, afin que les seuils soient comparés dans la devise voulue par la loi.
Les messages que vous pouvez rencontrer
Voici les messages exacts que le système affiche au sujet des règles et des taux de retenue à la source, avec la correction en regard :
| Le message | Ce que cela signifie / que faire |
|---|---|
| « Le code de la règle de retenue doit être en MAJUSCULES (p. ex. IN-TDS-194A, BR-IRRF). Corrigez la valeur saisie. » | Les codes sont des clés d’initialisation — conservez-les en majuscules, avec des traits d’union comme séparateurs. |
| « La date Effectif jusqu'au ne peut pas être antérieure à la date Effectif à partir du. » | La période de validité de la règle est inversée — corrigez les dates. |
| « Rate must be greater than zero. » | Un taux de retenue de 0 % n’a pas de sens — pour arrêter la retenue, désactivez plutôt le taux ou la règle (ou enregistrez une exonération pour le fournisseur). |
| « Impossible de comptabiliser la facture avec retenue à la source : l'entité … n'a pas de compte général de retenue à payer par défaut configuré… » | Lacune de configuration ponctuelle — votre administrateur définit le compte Retenue à payer par défaut sur l’Entité. |
Pour aller plus loin
- Comprendre la retenue à la source — les concepts que ces règles traduisent.
- Retenue à la source côté achats (TDS sur les factures) — les règles appliquées côté achats.
- Retenue à la source côté ventes (via l’encaissement) — les règles appliquées côté ventes.
- Exonérations de retenue à la source — les dérogations à ces taux.
- Transactions de retenue à la source et reporting — les enregistrements que ces règles produisent.
Questions fréquentes
Parce qu’une règle peut comporter plusieurs taux, et que tous les taux Toujours se déclenchent ensemble (plus celui qui correspond à la classification du fournisseur). Cela permet de modéliser les paiements soumis à plusieurs retenues à la fois.
Seuls les taux Sans identifiant fiscal de la règle se déclenchent — généralement un taux majoré à titre de pénalité — et les taux par classification sont ignorés. C’est ainsi que le moteur applique la retenue plus élevée prévue lorsqu’un bénéficiaire ne peut pas être identifié (par ex. la « backup withholding » américaine).
Si la règle comporte un seuil par paiement et que la ligne est inférieure à ce seuil, aucune retenue ne s’applique. C’est ainsi que les sections TDS indiennes exonèrent les petits paiements. (En multidevise, la ligne est convertie dans la devise de la règle avant la comparaison.)
Le champ Côté applicable définit une règle sur Achat, Ventes ou Les deux. En pratique, la plupart des retenues que vous configurez concernent les achats ; la retenue côté ventes est enregistrée différemment — voir Retenue à la source côté ventes (via l’encaissement).
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