Configurer les taxes au Brésil — de bout en bout

Le Brésil est le système fiscal le plus complexe que REDA prend en charge — plusieurs taxes sur une même ligne, certaines incluses dans le prix (por dentro), des taux qui dépendent de votre régime et de l’identité de l’acheteur. Cet article explique comment configurer les données pour que tout cela soit géré à votre place. Configurez-les une seule fois, et chaque facture reçoit le bon empilement de taxes, comptabilisé à la brésilienne. Nous allons configurer un petit catalogue, puis comptabiliser une vente pour le démontrer.

La chaîne de configuration

Notre catalogue d’exemple

Étape 1 — Juridictions

L’initialisation crée BR ainsi que les 26 États + le Distrito Federal. L’ICMS est une taxe d’État dont les taux sont propres à chaque État, et ce sont les États du vendeur et de l’acheteur qui déterminent si l’opération est intra-étatique ou interétatique — les juridictions d’État sont donc importantes (p. ex. BR-SP São Paulo, BR-RJ Rio de Janeiro).

Étape 2 — Types de taxe (l’empilement)

Les taxes brésiliennes sont livrées sous forme de types de taxe distincts, et deux comportements font l’essentiel du travail. Récupérable est un indicateur porté par le type de taxe lui-même ; incluse (por dentro) se définit règle par règle (Taxe incluse dans le prix sur chaque règle de taxe), de sorte que les règles initialisées pour une taxe le portent de manière cohérente. Voici le comportement de chaque taxe :

Le comportement incluse est le plus déterminant : une taxe incluse se trouve dans le prix, REDA la comptabilise donc en diminution du chiffre d’affaires, et non en supplément de ce que doit le client (détails dans le résultat).

Étape 3 — Profils fiscaux

Étape 4 — Profils fiscaux des tiers (régime + contributeur)

Au Brésil, le profil fiscal du tiers porte deux éléments qui modifient la taxe : votre régime et le fait qu’un tiers soit ou non contributeur de taxe d’État. C’est là que résident deux des quatre comportements « qui font la particularité du Brésil ».

• Régime → taux de PIS/COFINS. Lucro Real = non cumulatif (1,65 % / 7,6 %, récupérable) ; Lucro Presumido = cumulatif (0,65 % / 3,0 %, non récupérable). À définir sur le profil de votre entité.
• Contributeur → DIFAL/FCP. Ces taxes ne se déclenchent que sur les ventes interétatiques à un non-contributeur (un consommateur). À définir sur le profil de l’acheteur.

Étape 5 — Opérations fiscales (intra-/interétatique, CFOP)

Comme pour l’Inde, le moteur déduit le caractère intra-étatique ou interétatique à partir des deux États et sélectionne l’opération CFOP correspondante (le code d’opération fiscale brésilien, p. ex. BR-5101 intra-étatique, BR-6101 interétatique). C’est elle qui détermine le taux d’ICMS (interne ou interétatique) et conditionne DIFAL/FCP. Vous ne la définissez pas sur la facture.

Étape 6 — Règles de taxe (comment l’empilement s’assemble)

Les règles initialisées relient les éléments de l’empilement. Vous les modifiez rarement ; il est toutefois utile de savoir ce qui conditionne chaque taxe :

Étape 7 — Classer votre catalogue

Attribuez à chaque produit un profil fiscal (avec son code NCM — le code tarifaire harmonisé des produits au Brésil) qui le rattache à une catégorie de traitement :

Étape 8 — Correspondances comptables (y compris les comptes de déduction)

Le Brésil requiert un troisième type de correspondance dont les autres pays n’ont pas besoin. Outre les correspondances Ventes (à payer) et Achats (crédit de taxe déductible), chaque taxe incluse côté ventes nécessite une correspondance Déduction sur ventes pointant vers un compte d’atténuation de produit :

Étape 9 — S’immatriculer, définir votre régime et vos valeurs par défaut

Le résultat — l’empilement, comptabilisé à la brésilienne

Vendez pour 10 000 R$ de biens destinés à la revente, en intra-étatique à São Paulo, à une entreprise (contributeur). Les données configurées assemblent l’empilement : ICMS 18 % (inclus), PIS 1,65 % + COFINS 7,6 % (inclus, Lucro Real), CBS 0,9 % + IBS 0,1 % (en sus du prix). DIFAL/FCP ne se déclenchent pas (vente intra-étatique, et l’acheteur est contributeur). L’écriture comptable :

Débits 12 825 R$ = Crédits 12 825 R$. Le client paie 10 100 R$ (prix + CBS/IBS en sus) ; le chiffre d’affaires net s’élève à 7 275 R$ (10 000 R$ brut − 2 725 R$ d’ICMS/PIS/COFINS inclus). Les taxes incluses ont réduit le chiffre d’affaires ; elles n’ont pas gonflé la créance.

Changer d’acheteur — DIFAL et FCP apparaissent

Vendez les mêmes biens en interétatique (SP → RJ) à un consommateur final (BR-CONSUMER). Deux choses changent, toutes deux à partir des données : l’ICMS applique le taux interétatique (12 %) et, comme l’acheteur est un non-contributeur dans une vente interétatique, le DIFAL (le différentiel de taux, p. ex. 8 %) et le FCP (p. ex. 2 %) se déclenchent désormais et s’ajoutent à la créance. Vendez plutôt à une entreprise de RJ, et DIFAL/FCP restent désactivés — l’acheteur acquitte l’ICMS sur sa propre revente. Vous n’avez modifié qu’un seul champ (le profil du client) ; le moteur a fait le reste.

Achats — récupérer les crédits de taxes incluses

Lorsque vous achetez, les taxes incluses récupérables (ICMS, PIS, COFINS en Lucro Real) sont extraites du coût et portées sur des actifs de crédit de taxe déductible (a recuperar), ce qui laisse la charge nette — le pendant de la déduction côté ventes. Les taxes incluses non récupérables restent dans le coût. Là encore, c’est l’indicateur récupérable du type de taxe qui pilote ce comportement, et non un choix à la saisie.

Si la taxe semble erronée, vérifiez la chaîne

1. PIS/COFINS absents ? Le Profil fiscal de partie de l’entité doit porter le bon régime (Lucro Real/Presumido) — c’est sur ce critère que ces règles s’appuient.
2. DIFAL/FCP se déclenchent pour un acheteur professionnel ? Qualifiez ce client de Contributeur, et non de BR-CONSUMER.
3. Erreur de comptabilisation signalant une correspondance manquante ? Une taxe incluse côté ventes nécessite sa correspondance comptable Déduction sur ventes (étape 8).
4. Taux d’ICMS erroné ? Vérifiez que les deux États sont renseignés — le caractère intra-étatique ou interétatique modifie le taux.

Pour aller plus loin

1. Configurer la TVA au Royaume-Uni — de bout en bout — le parcours le plus simple, pour comparer.
2. Configurer la GST en Inde — de bout en bout — une autre configuration de pays à plusieurs composantes.
3. Composants de calcul de taxe — comment sont construites les bases de calcul en cascade du Brésil.
4. Assistant d’initialisation des taxes — chargez le référentiel fiscal du Brésil en un clic.
5. Comprendre la retenue à la source — le volet retenue à la source du Brésil, l’IRRF.

Questions fréquentes