Types et sous-types de comptes généraux
Voici la référence complète de la façon dont REDA Financials AI classe chaque compte général. La classification s’effectue sur trois niveaux dépendants — Type → Sous-type → Sous-type 2 — complétés par une Catégorie IFRS pour le reporting légal et XBRL. Les valeurs sont directement tirées d’IAS 1, Présentation des états financiers : un plan comptable correctement classé produit donc des états financiers prêts pour les IFRS, sans aucun reclassement manuel.
Chaque niveau dépend du niveau supérieur : le choix d’un Type filtre les Sous-types disponibles, et le choix d’un Sous-type filtre les postes de Sous-type 2 disponibles. Vous ne pouvez donc jamais créer un compte incohérent (un compte de capitaux propres « courants », par exemple). Utilisez le niveau le plus précis qui s’applique : vos états gagnent en lisibilité et votre reporting en précision.
Accès requis. Classer des comptes nécessite l’ensemble d’autorisations Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Les ensembles Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 et Read Only v2 permettent de consulter les comptes, mais pas de les modifier.
Ce qui est fixe et ce que vous pouvez adapter
REDA livre cette classification prête à l’emploi et alignée sur les IFRS. Une seule partie est verrouillée — tout ce qui se trouve en dessous peut être façonné selon vos propres exigences de reporting.
| Élément | Modifier les valeurs ? | Renommer / traduire ? |
|---|---|---|
| Type | Fixe — conservez les cinq valeurs fournies | Oui |
| Sous-type | Adaptable à vos besoins | Oui |
| Sous-type 2 | Adaptable à vos besoins | Oui |
| Catégorie IFRS | Adaptable à vos besoins | Oui |
Le Type détermine le solde normal
Le Type est le fondement. Il détermine l’état financier dans lequel le compte apparaît et — selon les règles de la partie double — si le Solde normal du compte est un Débit ou un Crédit. REDA renseigne le Solde normal automatiquement et le rend en lecture seule, de sorte qu’il ne peut jamais être erroné.
| Type | État | Solde normal | Augmente avec |
|---|---|---|---|
| Actif | Bilan | Débit | Les débits |
| Passif | Bilan | Crédit | Les crédits |
| Capitaux propres | Bilan | Crédit | Les crédits |
| Produits des activités ordinaires | Compte de résultat | Crédit | Les crédits |
| Charge | Compte de résultat | Débit | Les débits |
Comptes d’actif
Les ressources que l’entité possède ou contrôle. Répartis entre courants (réalisés dans les 12 mois) et non courants (long terme), conformément à IAS 1.
| Sous-type | Postes de Sous-type 2 |
|---|---|
| Actifs courants | Trésorerie et équivalents de trésorerie · Créances clients · Autres créances · Stocks · Charges constatées d’avance · Actifs d’impôt exigible · Autres actifs courants |
| Actifs non courants | Immobilisations corporelles · Actifs au titre du droit d’utilisation · Immobilisations incorporelles · Goodwill · Participations dans les entreprises associées · Actifs financiers · Actifs d’impôt différé · Autres actifs non courants |
Comptes de passif
Les obligations dont l’entité est redevable. Les passifs courants se règlent dans les 12 mois ; les passifs non courants sont à plus long terme.
| Sous-type | Postes de Sous-type 2 |
|---|---|
| Passifs courants | Dettes fournisseurs · Autres dettes · Charges à payer · Emprunts courants · Produits constatés d’avance · Passifs d’impôt exigible · Dettes de location courantes · Autres passifs courants |
| Passifs non courants | Emprunts à long terme · Dettes de location non courantes · Passifs d’impôt différé · Provisions · Autres passifs non courants |
Comptes de capitaux propres
L’intérêt résiduel des propriétaires dans l’entité — capital apporté, bénéfices non distribués et réserves.
| Sous-type | Postes de Sous-type 2 |
|---|---|
| Capital apporté | Capital social · Prime d’émission · Actions propres |
| Report à nouveau | Report à nouveau · Pertes accumulées |
| Autres composantes des capitaux propres | Réserve de réévaluation · Réserve de conversion · Réserve de couverture · Autres réserves |
Comptes de produits
Les produits générés. Les produits d’exploitation correspondent au revenu de votre activité principale (IFRS 15) ; les autres produits sont accessoires ou hors exploitation.
| Sous-type | Postes de Sous-type 2 |
|---|---|
| Produits d’exploitation | Ventes de biens · Produits des services · Produits locatifs · Produits d’abonnements · Autres produits d’exploitation |
| Autres produits | Produits d’intérêts · Produits de dividendes · Gain de cession · Gain de change · Autres produits hors exploitation |
Comptes de charges
Les coûts engagés. Les Sous-types suivent la présentation des charges « par fonction » d’IAS 1 — coût des ventes, charges d’exploitation, charges financières et autres.
| Sous-type | Postes de Sous-type 2 |
|---|---|
| Coût des ventes | Matières directes · Main-d’œuvre directe · Frais généraux de fabrication · Coût des services rendus |
| Charges d’exploitation | Ventes et distribution · Frais généraux et administratifs · Dotations aux amortissements · Salaires et avantages · Loyers et charges locatives · Marketing et publicité · Recherche et développement · Autres charges d’exploitation |
| Charges financières | Charges d’intérêts · Frais bancaires · Charges financières de location · Perte de change |
| Autres charges | Perte de cession · Perte de valeur · Charge d’impôt sur le résultat · Autres charges hors exploitation |
La Catégorie IFRS — la passerelle réglementaire
Là où Type → Sous-type → Sous-type 2 pilote les états propres à REDA, le champ facultatif Catégorie IFRS rattache un compte aux postes formels de l’état de la situation financière et de l’état du résultat net d’IAS 1. C’est la couche utilisée pour le reporting légal et les dépôts réglementaires de type XBRL, où la taxonomie doit correspondre exactement à la norme. Les catégories disponibles, regroupées par état :
| Section de l’état | Valeurs de Catégorie IFRS |
|---|---|
| Actifs — courants | Trésorerie et équivalents de trésorerie · Créances commerciales et autres créances · Stocks · Actifs d’impôt exigible · Autres actifs financiers courants · Autres actifs non financiers courants |
| Actifs — non courants | Immobilisations corporelles · Actifs au titre du droit d’utilisation · Goodwill · Autres immobilisations incorporelles · Participations dans les entreprises associées et coentreprises · Autres actifs financiers non courants · Actifs d’impôt différé |
| Passifs — courants | Dettes commerciales et autres dettes courantes · Passifs d’impôt exigible · Emprunts courants · Autres passifs financiers courants · Autres passifs non financiers courants |
| Passifs — non courants | Emprunts non courants · Provisions non courantes · Passifs d’impôt différé · Autres passifs non courants |
| Capitaux propres | Capital émis · Prime d’émission · Report à nouveau · Autres réserves · Participations ne donnant pas le contrôle |
| Résultat net | Produits des activités ordinaires · Coût des ventes · Autres produits d’exploitation · Coûts de distribution · Charges administratives · Frais de recherche et développement · Autres charges d’exploitation · Produits financiers · Charges financières · Charge d’impôt sur le résultat · Résultat des activités abandonnées |
| Flux de trésorerie | Activités d’exploitation · Activités d’investissement · Activités de financement |
Pour aller plus loin
- Comprendre les comptes généraux — là où ces types s’appliquent.
- Créer et gérer des comptes généraux — définir le type sur un compte.
- Comptes collectifs (clients et fournisseurs) — les sous-types particuliers expliqués.
- Catégories de flux de trésorerie (IAS 7) — une autre classification des comptes.
- Bonnes pratiques de configuration du plan comptable — appliquer les types de façon cohérente.
Questions fréquentes
Les listes sont dépendantes. Le Sous-type 2 n’affiche que les postes valides pour le Sous-type choisi, et le Sous-type n’affiche que ceux valides pour le Type. Si une option attendue n’apparaît pas, vérifiez le niveau au-dessus — il vous faut peut-être d’abord un autre Sous-type.
Le Sous-type 2 est la taxonomie interne des postes de REDA — c’est sur elle que se regroupent vos états financiers dans l’application. La Catégorie IFRS est l’étiquette formelle d’IAS 1 utilisée pour le reporting légal externe et XBRL. Elles se recoupent largement mais s’adressent à des publics différents : l’une pilote vos rapports quotidiens, l’autre vos dépôts réglementaires.
La colonne vertébrale de la classification est alignée sur les IFRS, ce qui se transpose sans difficulté en US GAAP pour la grande majorité des comptes. Lorsque la présentation diffère réellement, utilisez un référentiel de reporting pour présenter le même plan comptable selon les US GAAP — vous ne dupliquez pas les comptes pour changer de norme.
Oui. Le Sous-type et le Sous-type 2 vous appartiennent — ajoutez les postes qu’exige votre reporting, et les états financiers les reprendront automatiquement. Le seul élément fixe est le Type, qui reste tel qu’il est livré. Pour des vues de gestion transversales — présenter les mêmes comptes par service, par région ou selon une autre norme — les groupes de comptes et les référentiels de reporting restent l’outil le plus adapté, car ils vous offrent plusieurs vues indépendantes sans modifier la taxonomie de base.
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