Comprendre la retenue à la source
La retenue à la source (WHT) — appelée TDS en Inde, IRRF au Brésil — fonctionne à l’inverse de la taxe sur les ventes. Au lieu de s’ajouter à une facture, elle réduit un paiement : le payeur conserve une part de ce qu’il doit et la verse directement à l’administration fiscale pour le compte du bénéficiaire.
Accès nécessaire. Tout ensemble d’autorisations REDA Financials AI permet de consulter les règles de retenue, les factures et les encaissements. La configuration des règles nécessite Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2 ; la saisie et la comptabilisation des factures soumises à retenue nécessitent Accounts Payable v2 (ou Accounting Admin v2), et l’enregistrement des encaissements de retenue côté ventes nécessite Accounts Receivable v2 (ou Accounting Admin v2).
En quoi elle diffère de la taxe sur les ventes
| Taxe sur les ventes / TVA | Retenue à la source | |
|---|---|---|
| Effet | S’ajoute au total de la facture | Réduit le paiement |
| Qui agit | Le vendeur la facture | Le payeur la retient |
| Moment du calcul | Prévisualisée pendant la saisie ; enregistrée à la comptabilisation | Prévisualisée pendant la saisie ; enregistrée à la comptabilisation (factures d’achat) |
| Moteur | Le moteur de taxes | Un moteur de retenue à la source distinct, qui fonctionne en parallèle |
La retenue à la source partage la philosophie de REDA fondée sur les données — des règles et des taux sous forme d’enregistrements, sans code — mais elle dispose de son propre moteur, avec ses propres règles, parce qu’elle se comporte de manière très différente.
Deux sens
La retenue à la source peut s’appliquer dans un sens comme dans l’autre, et REDA traite chacun différemment :
| Sens | Qui retient | Traitement dans REDA |
|---|---|---|
| Retenue côté achats | Vous retenez sur un paiement à un fournisseur | Calculée automatiquement par le moteur de règles — prévisualisée sur la facture, enregistrée à la comptabilisation de la facture ; vous reversez le montant retenu |
| Retenue côté ventes | Votre client retient sur ce qu’il vous paie | Pas de moteur de règles — enregistrée manuellement à l’arrivée du certificat de retenue du client, au moyen d’un encaissement de type Retenue reçue |
Un même moteur, de nombreux régimes
| Pays | Retenue | Exemples |
|---|---|---|
| 🇮🇳 Inde | TDS | 194C sous-traitants, 194J honoraires professionnels (10 %) et techniques (2 %), 194I loyers, 194H commissions |
| 🇧🇷 Brésil | IRRF et PCC | Retenue d’impôt sur le revenu sur les services (1,5 %) ; contributions PCC (PIS, COFINS et CSLL), conditionnées par votre régime fiscal |
| 🇬🇧 Royaume-Uni | Limitée | 20 % sur les intérêts (ITA 2007 s.874) et les redevances (s.903) versés à des non-résidents |
| 🇺🇸 États-Unis | Retenue de sauvegarde | 24 % sur les fournisseurs dépourvus de TIN valide |
Remarquez l’amplitude : le Royaume-Uni recourt à peine à la retenue à la source (quelques cas de non-résidents), tandis que l’Inde et le Brésil s’appuient fortement sur elle. Les packs d’initialisation contiennent les règles de chaque pays — vous l’activez là où vous en avez besoin.
Les éléments
| Objet | Rôle |
|---|---|
| Règle de retenue à la source | Quand la retenue s’applique — section, périmètre, seuil, sens |
| Taux de retenue à la source | Le ou les pourcentages — une règle peut en comporter plusieurs |
| Transaction de retenue à la source | L’enregistrement d’audit d’un montant retenu (côté achats) |
| Champs du compte et de l’entité | Qui retient, qui est exonéré, les comptes généraux par défaut et l’interrupteur général |
Quand les chiffres deviennent réels
Pendant que vous modifiez une facture, le moteur vous fournit un aperçu en temps réel de la retenue — le même calcul que celui qu’il utilisera plus tard, sans que rien ne soit encore écrit en comptabilité. Les montants enregistrés — les Transactions de retenue à la source, le Montant de retenue de la ligne et les écritures comptables — sont créés lorsque la facture est comptabilisée. Le formulaire l’indique d’ailleurs : l’info-bulle à l’écran affiche « Retenue à la source calculée à l'enregistrement/comptabilisation. »
Ce fonctionnement présente un avantage pratique : les taux et les seuils pris en compte sont ceux en vigueur à la date de comptabilisation de la facture, et non ceux du jour où vous avez commencé à la rédiger. Et si vous décomptabilisez ensuite la facture, les enregistrements de retenue sont supprimés en même temps que les enregistrements de taxe et les écritures comptables — la comptabilisation suivante recalcule tout à neuf.
Où se trouve l’argent dans vos comptes
Chaque sens dispose d’un compte de rattachement unique, défini une fois pour toutes sur l’entité :
| Sens | Champ de l’entité | Ce qui s’y accumule |
|---|---|---|
| Achats | Retenue à payer par défaut | Un passif : l’impôt que vous avez retenu sur les fournisseurs et que vous devez encore à l’administration fiscale. La comptabilisation d’une facture le crédite ; votre reversement le solde. |
| Ventes | Retenue à recevoir par défaut | Un actif : l’impôt que les clients ont reversé pour votre compte, justifié par leurs certificats. Vous le faites valoir en déduction de votre propre dette fiscale. |
Côté achats, le crédit est toujours porté au compte Retenue à payer par défaut de l’entité — le détail par taux (quelle section, quel taux, quelle ligne) figure dans les Transactions de retenue à la source, à partir desquelles les déclarations sont établies.
Activer la retenue à la source
Trois éléments activent la retenue côté achats pour un fournisseur :
Ensuite, tout est automatique : saisissez une facture, et le moteur calcule la retenue et vous affiche le net à payer. Les détails se trouvent dans Retenue à la source côté achats (TDS sur les factures).
La retenue côté ventes nécessite ses deux propres paramètres sur l’entité — Retenue activée (ventes) et un compte Retenue à recevoir par défaut — mais aucune règle : le montant provient du certificat du client, saisi manuellement sur un encaissement de type Retenue reçue. Voir Retenue à la source côté ventes (via l’encaissement).
Erreurs courantes à éviter
| Erreur | Pourquoi c’est pénalisant | À faire plutôt |
|---|---|---|
| Payer au fournisseur le total de la facture au lieu du net | Vous avez payé deux fois la part retenue — une fois au fournisseur, une fois à l’administration fiscale | Payez le solde dû qu’affiche REDA : il est déjà net de retenue |
| Diminuer la charge du montant de la retenue | Le coût de la prestation n’a pas changé — seul le destinataire de l’argent a changé | Constatez la charge en totalité ; la retenue est une répartition du paiement, traitée automatiquement à la comptabilisation |
| S’attendre à une retenue sur une facture de vente | Les factures de vente ne comportent volontairement aucun champ de retenue — vous ne pouvez pas connaître à l’avance la retenue de votre client | Facturez le montant total ; enregistrez le certificat plus tard au moyen d’un encaissement de type Retenue reçue |
| Laisser vide l’identifiant fiscal d’un fournisseur | Les règles peuvent comporter un taux pénalisant « Sans identifiant fiscal » — le fournisseur subit alors, en toute légalité, une retenue excessive | Complétez l’identité fiscale du fournisseur avant sa première facture |
| Considérer une facture sans retenue comme un bug | Les seuils, les exonérations et les périmètres désactivent légitimement la retenue ligne par ligne | Passez en revue les contrôles décrits dans Retenue à la source côté achats (TDS sur les factures) avant de modifier la configuration |
Pour aller plus loin
- Règles et taux de retenue à la source — les règles et les taux qui pilotent la retenue.
- Retenue à la source côté achats (TDS sur les factures) — le cas courant des paiements aux fournisseurs.
- Retenue à la source côté ventes (via l’encaissement) — lorsque votre client pratique la retenue.
- Transactions de retenue à la source et reporting — les enregistrements d’audit et de reporting.
- Exonérations de retenue à la source — les fournisseurs exclus de la retenue.
Questions fréquentes
Oui — le TDS (Inde), l’IRRF (Brésil) et la retenue de sauvegarde (États-Unis) sont tous des retenues à la source : le payeur prélève l’impôt à la source et le reverse à l’administration fiscale. REDA les traite tous au moyen d’un seul et même moteur de retenue à la source.
Non — elle réduit le paiement. Le total de la facture est inchangé ; le fournisseur reçoit simplement moins d’argent, la part retenue étant versée à l’administration fiscale. C’est la différence fondamentale avec la taxe sur les ventes.
Vous voyez un aperçu en temps réel pendant que vous modifiez la facture — le net à payer est donc visible avant que vous ne validiez quoi que ce soit. Les montants sont enregistrés lorsque la facture est comptabilisée : c’est à ce moment que sont écrits les Transactions de retenue à la source, les montants des lignes et les écritures du grand livre. La décomptabilisation les supprime ; une nouvelle comptabilisation les recalcule.
C’est la retenue à la source côté ventes. Vous comptabilisez la facture pour son montant total, puis vous enregistrez la part retenue à l’arrivée du certificat de retenue du client, au moyen d’un encaissement. Voir Retenue à la source côté ventes (via l’encaissement).
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